Tisztelt Adatszolgáltatók!
A hitelintézetek és befektetési vállalkozások prudenciális követelményeire vonatkozó 575/2013 EU Parlamenti és Tanácsi rendelet (CRR) betartásának ellenőrzésére szolgáló 680/2014 EU Bizottsági Végrehajtás-technikai Sztenderd (CRR ITS) szerinti adatszolgáltatás két lépcsőben valósul meg az alábbiak szerint:
1. Az intézmények által a nemzeti felügyeleti hatóságok (MNB) részére történő adatküldés
2. A nemzeti felügyeleti hatóságok által (MNB) az EBA felé történő adatküldés.
Az EBA, az EU szinten egységes adatszolgáltatás érdekében a nemzeti felügyeleti hatóságoktól azonos formátumban kéri az adatokat, amelyeket az általa közzé tett az XBRL taxonómia alapján kell előállítani.
Az MNB annak érdekében, hogy az MNB és az EBA közötti az adatátadás megvalósulhasson, az ITS táblákat az EBA által kidolgozott taxonómiából állítja elő. A KAP rendszerben található táblák tehát nem közvetlenül a rendelet alapján, hanem az EBA által kiadott taxonómiából készülnek.
Amennyiben az EBA által kiadott taxonómia eltér a Bizottság hivatalos lapjában publikált ITS-től, akkor a kiadott taxonómia az irányadó és az abból készített táblák töltendők.
Az ITS részét képező konszolidált pénzügyi információkat tartalmazó FINREP adatszolgáltatás az alábbi két változatban került kidolgozásra:
· a nemzetközi számviteli alapon töltendő IFRS FINREP és
· a nemzeti számviteli alapon töltendő (national GAAP) non-IFRS FINREP.
Az IFRS FINREP táblák csak az IFRS sorokat és oszlopokat tartalmazzák, ezzel szemben a non-IFRS FINREP olyan kombinált táblákat tartalmaz, amelyekben az IFRS és a national GAAP sorok és oszlopok egyaránt megtalálhatóak.
Az EBA az ITS adatmodellben (DPM - Data Point Model) a non-IFRS FINREP táblát képezte le, ezért a kiadott taxonómiából előállított FINREP táblák a national GAAP sorokat és oszlopokat is tartalmazzák.
Az MNB a FINREP adatokat IFRS szerint kéri a bankcsoportoktól, ezért elvileg elegendő lenne, ha a FINREP táblák csak az IFRS sorokat és oszlopokat tartalmaznák. Mivel azonban az MNB a FINREP táblákat az EBA által kidolgozott taxonómiából állította elő, ezért a FINREP táblák tartalmazták a national GAAP sorokat és oszlopokat is.
Figyelembe véve, hogy a Bankszövetség jelzése szerint az érintett adatszolgáltatók nagyobbik része a FINREP adatszolgáltatásra való felkészülés során nem a DPM-ből, hanem a Bizottság hivatalos lapjában megjelent ITS rendelet táblaképei alapján képezte le a táblákat, a felkészülés utolsó fázisában, a beküldési határidőig rendelkezésre álló rövid időre tekintettel átmeneti, egyszeri megoldásként az MNB törölte a FINREP táblákból a national GAAP sorokat és oszlopokat. Ez a rendkívüli intézkedés azonban nem válhat gyakorlattá, mert az EBA honlapján publikált DPM időről időre változik, ezen verzióváltások kezelése csak a DPM következetes alkalmazása mellett valósítható meg kockázatmentesen.
A fentiek miatt az MNB felhívja az adatszolgáltatók figyelmét, hogy a jövőben informatikai fejlesztéseiket a teljes ITS vonatkozásában ne az EBA honlapján, illetve az EU Bizottság honlapján és hivatalos lapjában publikált ITS rendeletben szereplő táblák alapján, hanem az EBA honlapon publikált DPM megfelelő verziója alapján végezzék.
Az MNB felhívja a figyelmet arra, hogy a 2014. december 31-re vonatkozó 2015. február 11-ig szolgáltatandó FINREP táblákat a FINREP 2.1.1 verzió alapján kell már kidolgozni.
Felhívjuk továbbá a figyelmet, hogy az egyes modulok verzió számai eltérhetnek a teljes taxonómia verzió számától, így például a FINREP 2.1.1 modul a 2.2 taxonómia része.
Az ITS 2.2 taxonómia moduljai a következők:
· COREP 2.0.3;
· FINREP 2.1.1;
· Asset encumbrance 1.0.1;
· Funding plans 1.0.0
A teljes ITS 2.2 taxonómia elérhető:
Budapest, 2014. 10. 02.
Magyar Nemzeti Bank