Befizetések után fizetendő szociális hozzájárulási adó (szocho)

Mikortól kell megfizetni a befektetések után a szocho-t és mekkora a mértéke?

2023. július 1-től - a veszélyhelyzet ideje alatt átmenetileg - a jelenlegi 15 %-os személyi jövedelemadó (kamatadó) mellett 13 %-os szocho-t is kell fizetni. Ez a szabályozás a 2023. július 1.  után felhalmozódó betéti kamatokra és az újonnan vásárolt értékpapírokból keletkező kamatjövedelmekre vonatkozik. 

Mire terjed ki a szocho?

A szocho a megtakarításokon elért kamatjövedelmekre terjed ki. A befektetett tőkeösszeg után tehát nem, csak az azon realizált kamat után kell bizonyos esetekben szochot fizetni.

Automatikusan levonják a kamatjövedelemre kiterjesztett szocho-t vagy azt be kell vallani?

Amennyiben a kamatjövedelem kifizetőtől (pl. bank, biztosító) származik, úgy a szocho megállapítása és levonása a kifizető feladata. Amennyiben a kamatjövedelem nem kifizetőtől származik, a szocho megállapítása és megfizetése a kamatjövedelmet szerző természetes személy feladata, melyet a kamatjövedelmet terhelő személyi jövedelemadó megfizetésével és bevallásával egyidejűleg teljesít. 

Milyen adóteherrel kell számolni 2023. július 1-jét megelőzően, illetve 2023. július 1-jét követően a kamatjövedelmekre?

2023. július 1-jét megelőzően a kamatjövedelmekre csak 15 %-os mértékű kamatadót kell fizetni. 2023. június 1-jét követően a kamatjövedelmekre 15 %-os kamatadó és 13 %-os szocho fizetési kötelezettséggel kell számolni.

Példa:

• A megtakarítás összege: 100.000 Ft
• Kamatláb: 10 %/év
• Kamatadó: 15 %
• Szocho: 13 %

Utolsó frissítés: 2023. október 13.